Подарки сотрудникам и налоги: что нужно знать
НДФЛ, страховые взносы и договор дарения: как оформить подарки сотрудникам в бухгалтерии. Коротко и простым языком.
Перед закупкой новогодних подарков сотрудникам стоит учесть налоговую сторону — чтобы подарок не обернулся лишними расходами. Ниже — основные правила простым языком. Это не налоговая консультация: детали уточните у своего бухгалтера, правила могут меняться.
Нужно ли платить НДФЛ с подарков сотрудникам?
Подарки сотрудникам не облагаются НДФЛ, если их общая стоимость не превышает 4000 ₽ за год на одного человека (п. 28 ст. 217 НК РФ). С суммы сверх лимита работодатель удерживает НДФЛ как налоговый агент. Учитывайте все подарки за год — к Новому году, 23 Февраля, 8 Марта, дню рождения.
Начисляются ли страховые взносы на подарки?
Подарки, переданные по договору дарения, страховыми взносами не облагаются — в отличие от премий. Поэтому подарки обычно оформляют именно дарением.
Как оформить подарки сотрудникам в бухгалтерии?
- приказ руководителя о вручении подарков;
- договор дарения — для подарков дороже 3000 ₽ от организации письменная форма обязательна;
- ведомость выдачи подарков с подписями сотрудников.
Как учесть НДС и налог на прибыль?
Бесплатная передача подарков, как правило, облагается НДС, а стоимость подарков не уменьшает налог на прибыль. Как это отразить в вашем учёте — подскажет бухгалтер.
Практический вывод
Подарок в пределах 4000 ₽ в год на сотрудника — самый простой вариант для учёта. В этот бюджет хорошо укладываются термокружки, пледы, ежедневники и подарочные наборы с логотипом. Мы выставляем счёт и закрывающие документы на юрлицо — напишите Мурркетологу в чат, подберём подарки под ваш лимит.
Подберём сувениры под вашу задачу
Посмотрите каталог с расчётом нанесения онлайн или узнайте больше о способах нанесения.
